Utilité du tableau des flux de trésorerie

La trésorerie est considérée comme un indicateur central dans l’ana lyse financière. Une entreprise qui génère régulièrement une trésorerie importante est en même temps solvable, rentable et apte à assurer son développement, c’est pourquoi l’objectif assigné au tableau est de fournir une information sur la capacité de l’entreprise à générer des liquidités et sur l’utilisation qu’elle en a faite au cours de l’exercice écoulé.

 

Le tableau de flux recèle un grand nombre d’informations très utiles aux analyses qui peuvent juger de la rentabilité de l’exploitation, de la maîtrise du BFR, du niveau d’endettement et donc du risque financier, de la liquidité, des stratégies de croissance, de financement et puis, le regroupement des flux en 3 grandes fonctions (activité, investissement, financement) constitue un cadre pratique pour l’élaboration des prévisions.